En résumé : L’IS (Impôt sur les Sociétés) est généralement plus avantageux quand la société reinvestit ses bénéfices. L’IR (Impôt sur le Revenu) peut être intéressant en début d’activité déficitaire.
IS vs IR : les différences fondamentales
| Critère | IS | IR |
|---|---|---|
| Qui est imposé ? | La société | Les associés |
| Taux 2026 | 15% (≤42 500€) / 25% | Barème progressif IR |
| Déficits | Reportés sur bénéfices futurs | Imputables sur revenu global |
| Dividendes | Flat tax 30% | Non applicable |
| Comptabilité | Complète obligatoire | Simplifiée possible |
Quand choisir l’IS ?
- Vous réinvestissez vos bénéfices dans l’entreprise
- Votre taux marginal d’imposition IR est élevé (supérieur à 25%)
- Vous souhaitez vous verser des dividendes
- Vous prévoyez une cession future de l’entreprise
Quand choisir l’IR ?
- Vous démarrez et prévoyez des déficits les premières années
- Votre taux marginal IR est faible (inférieur à 15%)
- Vous souhaitez imputer les déficits sur vos autres revenus
- Votre activité est temporaire ou de courte durée
Important : L’option IR est temporaire pour les sociétés — elle est limitée à 5 exercices maximum pour les SARL et SAS. Passé ce délai, la société bascule automatiquement à l’IS.
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Rédigé par M. Aziz FASSALI, Expert-comptable diplômé, F2A EXPERTISE. Mis à jour le 12 avril 2026.