En résumé : Un frais est déductible s’il est engagé dans l’intérêt de l’entreprise, justifié par une pièce comptable, et comptabilisé dans l’exercice auquel il se rattache. Voici la liste complète des frais déductibles.
La règle des 3 conditions
1
Intérêt de l’entreprise
Le frais doit être exposé pour les besoins de l’activité professionnelle, pas personnels.
2
Justifié
Une facture ou un justificatif doit être conservé pendant 10 ans.
3
Comptabilisé
Enregistré dans la comptabilité de l’exercice auquel il se rattache.
Liste des frais déductibles
Locaux et équipements
- ✓ Loyer des locaux professionnels
- ✓ Charges de copropriété
- ✓ Électricité, eau, chauffage
- ✓ Matériel informatique (< 500€ ou amortissement)
- ✓ Mobilier de bureau
Déplacements
- ✓ Carburant (véhicule pro ou indemnités km)
- ✓ Péages, parking
- ✓ Billets de train et avion
- ✓ Hôtels et restauration en déplacement
- ✓ Frais de taxi / VTC
Communication
- ✓ Abonnement téléphone (usage pro)
- ✓ Abonnement internet
- ✓ Frais postaux
- ✓ Logiciels et abonnements SaaS
- ✓ Site internet, hébergement
Formation et conseil
- ✓ Formations professionnelles
- ✓ Honoraires expert-comptable
- ✓ Honoraires avocat
- ✓ Abonnements documentation
- ✓ Livres et revues pro
Commercial
- ✓ Cadeaux clients (limite 69€/an/client)
- ✓ Repas d’affaires justifiés
- ✓ Échantillons
- ✓ Publicité et marketing
- ✓ Commissions commerciales
Frais NON déductibles
- Amendes et pénalités fiscales
- Dépenses personnelles (alimentation quotidienne, vêtements non spécifiques)
- IS lui-même
- Résidence principale (sauf si bureau dédié, au prorata)
- Cadeaux clients au-delà de 69€/bénéficiaire/an
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Rédigé par M. Aziz FASSALI, Expert-comptable diplômé, F2A EXPERTISE. Mis à jour le 12 avril 2026.